Налоги на криптовалюту в РФ: правила для инвесторов

Когда возникает налоговое событие

Принцип простой: если крипта «движется» с выгодой для вас, налоговая ждёт декларацию. Если просто лежит на кошелёке — не интересуется.

Триггеры для обычного инвестора:

• Обмен крипты на крипту (вопрос дискуссионный, но готовящийся законопроект решает его однозначно).
• Оплата криптой товаров или услуг во внешнеэкономической деятельности — если стоимость в рублях выросла с момента покупки за фиат.
• Продажа крипты за фиат с прибылью.

Для майнеров первое событие — зачисление монет на кошелёк, свой или пула. Второе — последующая продажа. Подарки и эйрдропы тоже считаются доходом в размере стоимости в рублях на момент получения. Механизмов отслеживания у ФНС пока нет. Это не индульгенция, а пауза.

Ставки, сроки и новая ловушка

Ставка для физлиц — 13 или 15% в зависимости от годового дохода. Считается не по каждой сделке, а по сумме всех результатов за год. Прибыль от одной продажи минус убыток от другой — и так по всему портфелю. Итог минусовой — налог не платите, но и здесь есть подвох.

Со следующего налогового периода убытки нельзя переносить на следующий год. Получили минус 1 млн за 2026 — он сгорает, использовать в 2027-м не получится. Это толкает к фиксации результата здесь и сейчас, а не к вечному ожиданию «когда отрастёт».

Декларация подаётся до 30 апреля следующего года. Деньги — до 15 июля.

Майнинг отдельно, уголовка рядом

Майнеры платят 13–22% как физлица или ИП, юрлица — 25% на прибыль. Из стоимости добытого вычитаются все расходы: амортизация, электричество, обслуживание, аренда. Оператор инфраструктуры — тот, кто предоставляет место и розетку, — сдаёт сводку раз в квартал, майнеры отчитываются ежемесячно. Двойной контур отчётности.

По данным prospect.com.ru, Госдума поддержала уголовное наказание за незаконное обращение криптовалюты — до 7 лет лишения свободы. Пока это поддержка инициативы, не финальный закон, но вектор понятный: серая зона сужается.

Практический вывод для новичка: ведите учёт сделок с первой покупки. Excel, трекер, блокнот — неважно. Главное — дата, объём, цена в рублях. Это база, которая спасёт при любой проверке.